巴西税制改革：亚太企业拓展拉丁美洲须知

什么是巴西税制改革？

巴西正在进行数十年来最重大的税制改革：对联邦、州和市三级间接税进行简化。改革将多项重叠的消费税整合为精简的双增值税结构。

IBS（商品和服务税）在地方层面运作，CBS（商品和服务贡献税）在联邦层面运作，共同取代现行的五种税收：PIS（社会融合计划税）、COFINS（社会保障税）、IPI（工业产品税）、ICMS（商品和服务流通税）和ISS（服务税）。

实际上，这意味着间接税的简化——更少的税种、更少的申报，以及一个统一体系取代五项独立的间接税。改革还引入了完整的进项抵扣机制，消除了长期以来推高供应链成本的层层叠加的税上加税效应。企业获得了更大的可预测性——标准化规则降低了各州不同解释的风险，同时转向目的地征税原则，即在商品和服务被消费的地方征税，而非在其来源地征税。

过渡期从2026年持续到2033年，新体系将于2033年全面运行。

这对亚太企业意味着什么

对于正在评估巴西市场的亚太企业——无论是制造业、能源、电动汽车、农业科技还是基础设施领域——改革直接解决了最大的历史性准入障碍之一。

改革前：

• 联邦、州和市各级的多层税收法规
• 因地区不同而异的复杂合规和报告义务
• 推高供应链成本的层叠税收
• 仅为了解义务就需要大量咨询支出

改革后：

• 更简单、更透明的体系，降低合规成本
• 更清晰的成本建模，便于可行性评估和投资决策
• 对进口商品、本地制造或跨州销售的企业减少运营阻力
• 更可预测的环境，与亚太企业规划长期资本部署的方式相契合

亚太至巴西：通道正在加速

中国

中国是巴西最大的贸易伙伴，2024年双边贸易额超过1800亿美元。中国企业正在电动汽车（比亚迪巴伊亚工厂）、可再生能源、电子产品和关键矿产领域快速扩张。推动因素包括人民币/巴西雷亚尔货币结算机制、金砖国家加强的合作框架，以及不断扩大的双边投资协议。

新加坡

新加坡是亚太资本进入拉丁美洲的主要门户。主权财富基金、私募股权公司和家族办公室正越来越多地投资巴西的基础设施、金融科技和农业综合企业。新加坡–巴西避免双重征税协定以及新加坡广泛的条约网络，使其成为亚太投资者构建巴西投资架构的天然控股公司注册地。

更广泛的亚太地区

日本贸易商社、韩国企业集团和澳大利亚矿业公司长期在巴西运营。改革通过降低历来需要大量本地咨询支出的合规负担，使所有这些企业受益。

复杂性之下的机遇

即使经过改革，巴西仍然是一个需要专业指导的市场。CLT（劳动法律汇编）框架以相当严格的方式管理就业、薪资和解雇事宜。在过渡期内，双轨制将并行运作，造成暂时的不确定性。监管许可因行业和州而异，法定会计义务（巴西公认会计准则与国际财务报告准则的对接）仍然繁重。加上葡萄牙语文件要求和当地商业惯例，寻求本地支持的理由不言自明。

能够妥善应对这些复杂性的企业将获得持久的竞争优势。低估这些复杂性的企业则面临延误、意外成本和监管风险。

Vistra卓佳如何协助您

Vistra卓佳的拉丁美洲团队在2025年收购Biz Latin Hub后实力进一步增强，目前在18个司法管辖区运营，拥有既了解监管环境又熟悉亚太总部企业需求的本地专业人员。

我们整合的巴西团队将法律、税务、会计、人力资源和公司秘书服务能力集于一处，并提供普通话、英语和葡萄牙语的多语言协调服务。

从可行性评估到持续合规，我们帮助企业从机遇走向运营。

我们如何与您合作

步骤	内容
1. 可行性评估	市场准入分析、监管梳理、成本建模
2. 架构与设立	实体类型选择、注册成立、税务和银行账户登记
3. 运营启动	雇用员工、设置薪资、获取许可证、开始进口
4. 持续支持	合规、会计、报告，以及随业务增长而扩展

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